Comment est calculé le taux de prélèvement à la source ?

Le taux est calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration de revenus. Il prend en compte l'ensemble des revenus du foyer fiscal, les réductions et crédits d'impôt, et le nombre de parts fiscales. Le taux est ensuite transmis à votre employeur qui l'applique chaque mois sur votre salaire net.

Peut-on modifier son taux de prélèvement à la source ?

Oui, vous pouvez modifier votre taux à tout moment depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique 'Gérer mon prélèvement à la source'. Le nouveau taux est appliqué par votre employeur sous 1 à 2 mois. Vous pouvez aussi opter pour le taux individualisé au sein du couple ou le taux non personnalisé (neutre).

Quelle est la différence entre le taux personnalisé et le taux neutre ?

Le taux personnalisé est calculé sur vos revenus réels. Le taux neutre (non personnalisé) est un taux par défaut basé uniquement sur le salaire versé, sans tenir compte de la situation familiale. Il est plus élevé pour les bas salaires et plus bas pour les hauts salaires. Vous pouvez le demander si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux réel.

Prélèvement à la source : comprendre l'impôt sur votre fiche de paie

Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre salaire chaque mois par votre employeur. Ce mécanisme, appelé prélèvement à la source (PAS), a profondément modifié la lecture de la fiche de paie. Vous voyez désormais trois montants clés : le brut, le net avant impôt et le net après impôt.

Comment fonctionne le prélèvement à la source ?

Le mécanisme repose sur un circuit simple :

Vous déclarez vos revenus chaque année (entre avril et juin) sur impots.gouv.fr.
L'administration calcule votre taux de prélèvement à partir de cette déclaration, en tenant compte de tous vos revenus, de votre situation familiale et de vos réductions d'impôt.
Ce taux est transmis à votre employeur via le circuit de la DSN (Déclaration Sociale Nominative).
Votre employeur applique ce taux chaque mois sur votre salaire net imposable et reverse le montant au fisc.

Important : Votre employeur ne connaît que votre taux de prélèvement, pas le détail de vos revenus, de votre patrimoine ou de votre situation personnelle. Si vous souhaitez davantage de confidentialité, vous pouvez opter pour le taux neutre.

Les trois taux de prélèvement

1. Le taux personnalisé (par défaut)

C'est le taux calculé à partir de votre déclaration. Il tient compte de l'ensemble des revenus du foyer fiscal, du nombre de parts (quotient familial), et des crédits d'impôt. C'est le taux le plus juste : il correspond exactement à votre situation.

2. Le taux individualisé

Dans un couple marié ou pacsé, chaque conjoint peut avoir un taux différent, proportionnel à ses propres revenus. Le montant total d'impôt reste identique, mais la répartition entre les conjoints reflète mieux les écarts de salaire. C'est utile quand l'un des deux gagne significativement plus que l'autre.

3. Le taux neutre (non personnalisé)

Si vous ne souhaitez pas que votre employeur applique votre taux personnalisé, vous pouvez demander le taux neutre. Il est calculé uniquement en fonction du salaire versé, comme si vous étiez célibataire sans enfant. Attention : si le taux neutre est inférieur à votre taux réel, vous devrez payer la différence directement au fisc chaque mois.

Barème du taux neutre

Le taux neutre dépend du salaire net imposable mensuel :

Salaire net imposable mensuel	Taux neutre applicable
Jusqu'à 1 518 €	0%
De 1 518 € à 1 577 €	0,5%
De 1 577 € à 1 678 €	1,3%
De 1 678 € à 1 791 €	2,1%
De 1 791 € à 1 914 €	2,9%
De 1 914 € à 2 016 €	3,5%
De 2 016 € à 2 150 €	4,1%
De 2 150 € à 2 544 €	5,3%
De 2 544 € à 2 912 €	7,5%
De 2 912 € à 3 478 €	9,9%
De 3 478 € à 3 899 €	11,9%
De 3 899 € à 4 566 €	13,8%
De 4 566 € à 5 475 €	15,8%
De 5 475 € à 6 851 €	17,9%
De 6 851 € à 8 557 €	20%
De 8 557 € à 11 877 €	24%
De 11 877 € à 16 086 €	28%
De 16 086 € à 25 251 €	33%
Au-delà de 25 251 €	38%

Impact sur votre salaire : exemples concrets

Exemple 1 — Célibataire, 2 200 € net avant impôt :
Taux personnalisé estimé : 5,3%
Prélèvement mensuel : 2 200 × 5,3% = 116,60 €
Net après impôt : 2 083,40 €

Exemple 2 — Couple avec 2 enfants, 3 000 € net avant impôt :
Grâce aux 3 parts fiscales, le taux est réduit à environ 3%
Prélèvement mensuel : 3 000 × 3% = 90 €
Net après impôt : 2 910 €

Comment modifier votre taux ?

Vous pouvez ajuster votre taux à tout moment, sans attendre la déclaration annuelle :

Connectez-vous sur impots.gouv.fr
Allez dans « Gérer mon prélèvement à la source »
Cliquez sur « Actualiser suite à une hausse ou une baisse de revenus »
Renseignez vos revenus estimés pour l'année en cours
Le nouveau taux est calculé instantanément et transmis à votre employeur sous 1 à 2 mois

Quand modifier son taux ?

Mariage ou PACS : le taux est recalculé pour tenir compte du foyer commun
Naissance d'un enfant : le nombre de parts augmente, le taux baisse
Divorce ou séparation : signalez-le dans les 60 jours
Hausse de revenus (promotion, prime, investissement locatif) : ajustez pour éviter une régularisation douloureuse
Baisse de revenus (perte d'emploi, temps partiel) : faites baisser votre taux pour préserver votre trésorerie

Le prélèvement à la source ne change pas votre impôt

Point essentiel : le PAS est un mode de collecte, pas un nouvel impôt. Votre impôt total sur l'année reste calculé de la même manière, selon le barème progressif. Le prélèvement mensuel n'est qu'un acompte. Lors de la déclaration annuelle, l'administration fait le bilan :

Si vous avez trop payé → vous êtes remboursé (généralement en juillet/août)
Si vous n'avez pas assez payé → vous régularisez (en septembre/octobre, éventuellement en plusieurs fois)

Astuce : Si vous avez des crédits d'impôt récurrents (emploi à domicile, garde d'enfants, dons), vous recevez un acompte de 60% en janvier de chaque année. Cela compense en partie le prélèvement mensuel.

Questions fréquentes

Le taux est calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration de revenus. Il prend en compte l'ensemble des revenus du foyer fiscal, les réductions d'impôt et le nombre de parts fiscales. Il est transmis automatiquement à votre employeur.
Non, le PAS est obligatoire pour tous les salariés depuis 2019. Vous ne pouvez pas le refuser, mais vous pouvez opter pour le taux neutre si vous souhaitez que votre employeur ne connaisse pas votre taux personnalisé. La différence sera alors réglée directement au fisc.
Votre employeur voit uniquement le taux à appliquer (par exemple 7,5%). Il ne voit pas vos autres revenus, votre patrimoine, ni votre situation familiale détaillée. Si même le taux vous semble trop révélateur, optez pour le taux neutre.
Votre nouveau employeur reçoit automatiquement votre taux via la DSN lors de votre embauche. En attendant la transmission (1 à 2 mois), il applique le taux neutre. Il n'y a aucune démarche à effectuer de votre côté.